Definiciones generales de fraude de una compañía y gestión ejecutiva
Algunas definiciones Internacional
... El fraude es un engaño intencional hecha para un interes personal o de la empresa para dañar a otra persona o empresa; El fraude es un delito y una violación de la ley civil ...
Definición ACFE (Asociación de Examinadores de Fraude Certificados):
El fraude interno es el uso de la propia actividad con el fin de enriquecerse, mientras que abusar o deliberadamente desviar recursos y activos de la empresa
Tipos de riesgo:
Ay riesgos operativos, jurídicos, financieros, materiales o de nivel de imagen. Riesgos a menudo relacionados con la identidad. Los datos confidenciales se están convirtiendo en un objetivo prioritario y controlar los riesgos operativos en una prioridad de los gobierno y empresas. Suelen ser internos, externos o combinar los dos entornos de la empresa (70% interior 20% enlaces externos - la colusión). Potencialmente enorme, que afecta a todos los sectores, por:
• La industrialización de la financiación del crimen organizado.
• Especialidad grupos y un mercado estructurado (RBN, ...)
• De un alto nivel de sofisticación, la guerra cibernética ", utilizando nuevos enfoques (mundos virtuales, redes sociales, ...)
• A través de un enfoque estratégico como la desestabilización de las sociedades (Pay Pal vs Castlecops, antivirus)
• Una presencia en todos los niveles de la empresa,
• Una actividad en curso. 24 a 7 -365.
Ley, normas y reglamento
• Sarbanes-Oxley de julio de 2002. La formalización de los procedimientos internos y la contabilidad financiera.
• Sección 404 (enfoque basado en procesos)
• IELA - Fraude dispositivo global - Evaluación del riesgo (nivel de la unidad)
• Ley de Seguridad Financiera 01 de agosto 2003. Se reforzó el papel de la Auditoría Interna, modernizar los Supervisores y la regulación de los seguros, las entidades de crédito, empresas de inversión, la seguridad de los depositantes y los tomadores de seguros, la modernización de la auditoría y las cuentas de la transparencia.
• ISA 240. Internacional que requieren los auditores estándar para realizar entrevistas sobre el tema del fraude.
• Recomendaciones de la ACMA FSCr 97-02 y Basilea 2 (Bancos). Creado por Ley N º 2003-706 de 1 de agosto 2003 Seguridad Autoridad de Supervisión Financiera de Seguros y Mutuas (CAMA) es una autoridad independiente legal con personalidad jurídica.
• Decreto de 13 de marzo de 2006. Definición del artículo 336-1 del Código de Seguros sobre los requisitos de control interno si se utiliza una oferta pública.
• SOLVENCIA II. Por ejemplo los tres pilares del marco de los riesgos económicos a las agencias de seguros (los requisitos cuantitativos financiera, una mayor unidad interna de control, los procedimientos y la divulgación de información a las autoridades de supervisión).
• Normas IFR
• Octava Directiva Europea sobre la auditoría. La Directiva (N ° 2006/43/CE), de 17 de mayo de 2006 sobre la auditoría legal de las cuentas anuales ya las cuentas consolidadas. Su objetivo es armonizar en gran medida pero no completamente los requisitos de auditoría legal.
Algunos tipos de fraude:
Responsabilidades inducidas.
El inducida "de jure" y "de facto" responsabilidad del administrador para prácticamente todo tipo de delitos o faltas civiles y penales
Responsabilidad del Empleador, como director de sus empleados por actos cometidos por ellos en su uso de los recursos de la empresa durante las horas de trabajo. Violación de la seguridad de las personas y los bienes de la empresa. Confidencialidad de los datos y el secreto profesional
Metodologías tradicionales de análisis de riesgos aplicables a los fraudes
Miris: Mastering de Riesgos y Seguridad Interna
MEHARI (Méthode d'Analyse de Harmonisée Risques - Método de análisis de riesgos Armonizado) Computer Club de Seguridad francesas.
COSO / COSO 2 Comité de la Organización Patrocinadora de la comisión tradeway
CNCC. Nationale Compagnie des Comptes comisarios Aux. Compañía Nacional de Auditores de Cuentas. 2301. Párrafo 08. 07 2003
